El Presupuesto hasta la Conclusión (Budget at Completion, BAC) es un concepto definido por el PMBOK 6 como la suma total de todos los presupuestos establecidos para el trabajo a ser realizado. Se refiere a la estimación original del costo total del proyecto antes de que comience cualquier trabajo. En términos más sencillos, es la cantidad de dinero que se estima que costará el proyecto en su totalidad.
Este valor es esencial en la gestión de proyectos ya que actúa como una línea de base contra la cual se comparan los costos reales del proyecto. El BAC proporciona un punto de referencia para la gestión del costo y el análisis de la variación del costo, que son aspectos fundamentales para mantener el proyecto dentro del presupuesto.
Es importante tener en cuenta que el Presupuesto hasta la Conclusión (BAC) se establece antes de que comience el proyecto y normalmente no cambia a lo largo del ciclo de vida del proyecto. Sin embargo, puede ser ajustado si hay cambios significativos en el alcance del proyecto, aunque estos ajustes deben ser aprobados a través de un proceso formal de gestión de cambios.
En el contexto de la gestión de proyectos, el BAC es un componente clave de varias métricas de gestión de costos, incluyendo el Índice de Desempeño del Costo (Cost Performance Index, CPI) y el Índice de Desempeño del Cronograma (Schedule Performance Index, SPI), que ayudan a evaluar el rendimiento del proyecto.
A pesar de su importancia, el establecimiento de un BAC preciso puede ser un desafío. Esto se debe a que requiere una estimación precisa de los costos de todas las actividades del proyecto, lo cual puede ser difícil debido a la incertidumbre inherente a la mayoría de los proyectos. Sin embargo, técnicas como el análisis de estimación de tres puntos y la estimación paramétrica pueden ayudar a mejorar la precisión de estas estimaciones.
En resumen, el BAC es una herramienta valiosa para la gestión del costo del proyecto. Permite a los gerentes de proyectos establecer expectativas claras sobre el costo total del proyecto, monitorear el rendimiento del costo del proyecto y tomar decisiones informadas para mantener el proyecto dentro del presupuesto.
El gerente de proyectos es quien establece el Presupuesto hasta la Conclusión (BAC), usualmente durante la fase de planificación del proyecto. El BAC se establece al sumar los costos estimados para cada actividad del proyecto, que a menudo son determinados utilizando técnicas de estimación como el análisis de estimación de tres puntos y la estimación paramétrica. Estos costos se obtienen a través de una combinación de información histórica de proyectos similares, juicio de expertos y análisis de mercado.
Para ilustrar el concepto de BAC, consideremos los siguientes cinco ejemplos numéricos.
- Proyecto A: Supongamos que estamos planificando un proyecto que consta de tres actividades: Diseño, Desarrollo y Pruebas. Si estimamos que el Diseño costará $10,000, el Desarrollo costará $20,000 y las Pruebas costarán $15,000, entonces el BAC del Proyecto A será BAC = $10,000 + $20,000 + $15,000 = $45,000.
- Proyecto B: Consideremos un proyecto que consta de cinco actividades, cada una con un costo estimado de $5,000. El BAC del Proyecto B será BAC = 5 * $5,000 = $25,000.
- Proyecto C: Para un proyecto con diez actividades, cada una con un costo estimado que varía entre $1,000 y $3,000, el BAC será la suma de los costos de todas las actividades. Supongamos que el total suma $20,000, entonces BAC = $20,000.
- Proyecto D: En un proyecto con tres fases: investigación (costo estimado de $30,000), implementación (costo estimado de $50,000) y evaluación (costo estimado de $20,000), el BAC será BAC = $30,000 + $50,000 + $20,000 = $100,000.
- Proyecto E: Finalmente, para un proyecto con dos actividades principales, el desarrollo de software (costo estimado de $70,000) y la implementación del software (costo estimado de $30,000), el BAC será BAC = $70,000 + $30,000 = $100,000.
Estos cálculos demuestran cómo el BAC se deriva de la suma de los costos estimados de todas las actividades del proyecto. Proporcionan una referencia cuantitativa para el costo total esperado del proyecto.